세무대리업무 안내
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2007/02/10
2006/10/18
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세무대리업무 안내

저희 사무소에서는 다음과 같은 일을 하고 있습니다.
도움이 필요하시면 저희 사무소와 상의하십시오.

1) 창업 컨설팅
(2) 통상적인 세무대리업무
① 사업자등록 신청
② 종업원에 대한 원천세 신고
③ 퇴직소득, 사업소득, 기타소득에 대한 원천세 신고 및 원천징수영수증 작성,교부
④ 부가가치세 신고
⑤ 소득세 및 법인세 중간예납 신고
⑥ 근로소득 연말정산
⑦ 사업소득 연말정산
⑧ 사업장현황신고
⑨ 지급조서 제출
⑩ 장부기장 및 재무제표 작성
⑪ 법인결산 및 세무조정, 법인세 신고
⑫ 개인결산 및 세무조정, 종합소득세 신고
(3) 출장기장
(4) 각종 민원서류 발급
(5) 과세자료 소명
(6) 세무조사 입회
(7) 불복절차 대행
(8) 4대 사회보험업무 대행
(9) 세무ㆍ회계ㆍ경영 종합 컨설팅

상담전용 (02)598-7003 대표전화 (02)555-1091
서울 서초동 지하철 2,3호선 교대역 5번 출구

(1) 창업 컨설팅

창업계획을 확정해 놓고도 막상 사업을 시작하려고 하면 어떻게 해야 할지 당황스러운 경우가 있습니다.
사업의 인ㆍ허가 절차, 법인기업과 개인기업의 차이점, 법인설립 절차와 실무, 사업자등록 신청, 4대 사회보험 가입 등 창업과 관련한 대부분의 사항들에 대해서는 저희 홈페이지에 수록되어 있습니다만, 보다 구체적이고 개별적인 정보가 필요하시면 저희들과 상의하십시오.

저희 사무소에서는 저희가 제휴하고 있는 법무사와 함께 하는 법인설립 대행 업무는 물론 창업절차, 법인설립신고 및 사업자등록 신청, 4대 사회보험 가입, 세무장부 기장대행까지 창업과 세무에 관한 전반적인 컨설팅 업무를 수행하고 있습니다.


(2) 통상적인 세무대리업무

① 사업자등록 신청
신규 사업자가 사업자등록을 신청할 때는 저희와 미팅을 거친 후 사업자등록신청을 대행해드립니다.

② 종업원에 대한 원천세 신고
종업원이나 일용근로자에게 급여나 상여금, 일당을 지급할 때는 소득세와 주민세를 원천징수한 후 다음 달 10일까지 원천징수한 세금을 금융기관을 통하여 세무서 또는 시ㆍ 군ㆍ구에 납부하고, 원천징수내역을 기재한 「원천징수이행상황신고서」를 작성하여 관할세무서에 제출하여야 합니다.

저희 사무소는 사업자로부터 매월 급여자료를 받아서 각 개인별로 원천징수할 세금을 계산한 다음, 세금을 납부할 수 있도록 「납부서」를 작성하여 사업자에게 송부하여 드리고, 저희는 사업자를 대신하여 「원천징수이행상황신고서」를 세무서에 제출합니다.

③ 퇴직소득, 사업소득, 기타소득에 대한 원천세 신고 및 원천징수영수증 작성ㆍ교부
종업원에게 퇴직금을 지급하거나 방문판매원, 프리랜서 등에게 사업소득에 해당하는 수당이나 용역비를 지급하는 경우, 또는 기타소득에 해당하는 경품을 제공하거나 사례금을 지급하는 경우에는 소득세와 주민세를 원천징수하여야 합니다.

원천징수한 세금은 다음 달 10일까지 금융기관에 납부하고 원천징수내역을 기재한 「원천징수이행상황신고서」를 작성하여 관할세무서에 제출하여야 합니다.
또한 이러한 소득을 지급하면서 소득세를 원천징수할 때는 원천징수에 관한 구체적인 사항을 기재한 「원천징수영수증」을 소득자에게 교부해 주어야 합니다.

저희 사무소는 사업자로부터 매월 퇴직소득, 사업소득, 기타소득 지급에 관한 자료를 받아서 원천징수할 세금을 계산한 다음, 「납부서」와 「원천징수영수증」을 작성하여 사업자에게 송부하여 드립니다.
사업자는 저희들로부터 받은 「납부서」에 의하여 원천징수한 세금을 납부하고 「원천징수영수증」을 소득자에게 교부해 주게 되며, 저희는 사업자를 대신하여 관할세무서에 「원천징수이행상황신고서」를 제출합니다.

④ 부가가치세 신고
부가가치세 신고는 원칙적으로 매 분기별로 분기가 끝나는 달의 다음 달 25일까지 하여야 합니다.
부가가치세를 신고할 때는 「과세표준 및 세액 신고서」뿐만 아니라 「매출처(매입처) 별 세금계산서합계표」와 「영세율첨부서류」,「 신용카드매출전표발행집계표」, 「사업설비투자실적명세서」, 「매입세액불공제분계산근거」 등 해당사항 여부에 따라 여러 가지 서류나 증빙을 첨부하여야 합니다.

저희는 매 3개월 단위로 사업자가 주고받은 세금계산서와 신용카드매출전표, 판매대장 등 관련 자료와 증빙을 사업자로부터 인수받아 부가가치세 신고서류를 작성하고 납부세액이나 환급받을 세액을 계산한 다음, 부가가치세 신고서류를 세무서에 제출합니다.
또한 세액계산 결과 납부할 세금이 있으면 저희는「납부서」를 작성하여 사업자에게 송부하며, 환급받을 세액이 생기면 세무서에 환급 신청합니다.

⑤ 소득세 및 법인세 중간예납 신고
사업자는 과세기간 개시일로부터 6개월 동안을 소득세 또는 법인세의 중간예납 대상기간으로 하여 중간예납세액을 납부하여야 합니다.
중간예납세액 납부기한은 개인사업자의 경우 11월 30일까지이며, 법인은 12월 말 결산 법인의 경우 8월 31일까지입니다.

중간예납세액은 원칙적으로 지난 해 낸 세금의 1/2에 해당하는 금액을 납부합니다.
그러나 지난 해에 낸 세금이 없거나 올 해에 사업실적이 부진한 경우에는 비치ㆍ기장한 증빙과 장부에 의해서 가결산한 6개월 동안의 실제 사업실적에 따라 중간예납세액을 계산하여 신고ㆍ납부할 수도 있습니다.

이러한 경우 저희는 사업자로부터 인수한 증빙과 서류에 의하여 가결산 방식으로 재무제표를 작성하고 관련 서류를 첨부하여 세무서에 「중간예납신고서」를 제출합니다.
또한 중간예납세액 계산 결과 납부할 세액이 있으면 「납부서」를 작성하여 사업자에게 송부하게 됩니다.

⑥ 근로소득 연말정산
원천징수의무자는 종업원에게 매월 급여 등을 지급할 때 「간이세액표」에 의하여 원천징수한 근로소득에 대해서 매년 1월 중에 연말정산을 하여야 합니다.
연말정산은 근로자가 1년 동안 받은 총 급여액에 대하여 종합소득세 계산방식에 준하여 계산한 세액과 간이세액표에 의하여 매월 원천징수한 세액을 비교하여 정산하는 절차입니다.

저희 사무소는 매년 1월 초에 사업자로부터 종업원의 근로소득에 대한 소득공제 및 세액공제 자료를 인수받아 사업자를 대신하여 연말정산을 하게 됩니다.
연말정산이 완료되면 저희는 근로자 개인별로 1년 동안 받은 총 근로소득과 원천징수세액 등에 관한 세부사항을 기재한「원천징수영수증」을 작성하여 사업자에게 송부하고, 사업자는 이를 종업원에게 교부해 주게 됩니다.

또한 저희는 1월 분 급여지급시 계산한 원천징수세액에 연말정산 결과에 따른 원천징수세액을 가감하여 사업장 단위로 납부할 세액 또는 환급세액을 계산한 다음, 납부할 세액이 있으면 「납부서」를 작성하여 사업자에게 송부하며, 사업자는 2월 10일까지 세액을 납부하게 됩니다.
이때 저희는 연말정산내역을 기재한 「원천징수이행상황신고서」를 작성하여 관할세무서에 제출합니다.

⑦ 보험모집수당, 방문판매수당 등에 대한 사업소득 연말정산
원천징수대상 사업소득 중 보험모집인의 모집수당이나 「방문판매등에관한법률 」에 의한 방문판매원의 판매수당 등을 지급할 때는 사업소득세 3.3%(주민세 포함)를 원천징수하여야 합니다.
또한 원천징수의무자는 보험모집인이나 방문판매원에게 1년 동안 지급한 총 수입금액에 대하여 다음 해 1월 중에 연말정산을 하여야 합니다.

사업장에서 연말정산을 하게 되는 사업소득자의 범위는 직전연도 수입금액이 일정규모 미만이 되는 보험모집인, 방문판매원이며, 방문판매수당에 대한 연말정산은 방문판매회사가 관할세무서에 연말정산을 신청하는 경우에 한합니다.
사업소득자는 매년 5월 중에 종합소득세 신고를 하여야 하지만 사업장에서 연말정산을 한 보험모집인, 방문판매원은 종합과세되는 다른 소득이 없는 한 종합소득신고를 하지 않아도 됩니다.
사업소득 연말정산은 소득금액 계산과 소득공제항목 적용 등에 있어서는 근로소득 연말정산과 다르지만 연말정산 절차는 근로소득 연말정산과 거의 동일하므로 사업자를 대신하여 저희가 하는 일도 근로소득 연말정산 업무와 같습니다.

⑧ 사업장현황신고
개인사업자로서 부가가치세 면세사업자는 1년 동안의 사업실적에 대하여 「사업장현황신고서」를 작성하여 다음 해 1월 31일까지 관할세무서에 제출하여야 합니다.
「사업장현황신고서」에는 수입금액(매출액)과 기본경비(임차료, 매입경비, 인건비, 기타경비 등) 등을 기재하여야 하고, 업종별로 「수입금액검토표」 등을 첨부하여야 합니다.
저희 사무소에서는 사업자로부터 인수받은 자료와 증빙을 기초로 하여 「사업장현황신고서」와 「수입금액검토표」 「매출처별계산서합계표」 「매입처별계산서합계표」「매입처별세금계산서합계표」를 작성하여 사업자를 대신하여 관할세무서에 제출합니다.

⑨ 지급조서 제출
원천징수의무자는 원천징수 대상소득을 지급할 때 소득세를 원천징수하고 원천징수의무자의 인적사항과 소득자의 인적사항, 소득구분, 지급액, 원천징수세액 등을 기재한 「원천징수영수증」을 소득자에게 교부하여야 합니다.
또한 원천징수의무자는 소득자에게 교부한 「원천징수영수증」을 「지급조서」로 하여 1년간 지급한 소득자료를 매년 2월 말일까지 관할세무서에 제출하여야 합니다.
다만, 일용근로소득에 대한 「지급조서」는 매 분기별로 분기가 끝나는 달의 다음 달 말일까지 관할세무서에 제출합니다.

저희 사무소에서는 사업자를 대신하여 처리한 「원천징수이행상황신고서」 「원천징수영수증」 「소득자별원천징수부」를 토대로 「소득자료제출집계표」를 작성하여 「지급조서」를 관할세무서에 제출합니다.

⑩ 장부기장 및 재무제표 작성
저희 사무소는 사업자로부터 급여자료, 퇴직소득ㆍ사업소득ㆍ기타소득 등의 지급자료, 주고 받은 세금계산서, 계산서 및 신용카드매출전표, 판매대장, 기타 제 증빙ㆍ서류와 자금 수불과 관련된 통장 사본 및 전표 등을 매월 또는 분기 단위로 인수받아 기장업무를 수행합니다.
또한 기장 결과에 따라 분기 또는 반기 단위로 재무제표를 작성합니다.

⑪ 법인결산 및 세무조정 법인세 신고
법인세 신고기한은 사업연도 종료일로부터 3월 이내이므로 12월 말 결산법인의 경우 다음 해 3월 말까지 법인세를 신고하고 납부해야 합니다.

저희 사무소에서는 1년 동안 기장된 장부를 토대로 결산을 진행하고 기업회계기준을 준용하여 대차대조표, 손익계산서, 제조원가명세서, 합계잔액시산표, 잉여금처분(또는 결손금처리)계산서를 작성하게 됩니다.

결산을 진행할 때는 자산 및 부채의 잔액 확인, 거래의 사실관계에 따른 각종 세액공제 ㆍ감면사항의 검토, 기업회계와 세무회계의 차이로 인한 세무조정사항의 결정 등과 관련된 각종 자료를 사업자로부터 확인하는 작업이 이루어집니다.

결산이 완료되면 저희는 사업자를 대리하여 「법인세 과세표준 및 세액 신고서」 「세무조정계산서」 「기타 부속서류」를 작성하고 「재무제표」를 첨부하여 관할세무서에 법인세 신고를 합니다.
법인세 계산 결과 납부할 세액이 있으면 「납부서」를 작성하여 사업자에게 송부하고 환급받을 세액이 생기면 세무서에 환급 신청합니다.

법인결산이 완료되고 법인세 신고가 끝나면 저희는 재무제표와 각종 신고서류 및 전표, 세금계산서, 계산서, 제 증빙을 정리하고 일기장, 현금출납장, 분개장, 매입ㆍ매출장, 총계정원장 등 각종 장부를 출력하여 사업자에게 인계합니다.

⑫ 개인결산 및 세무조정 종합소득세 신고
종합소득세 신고는 5월 말까지입니다.
종합소득세 신고를 위한 사업소득 결산과 세액계산 및 신고업무와 관련하여 저희 사무소에서 하는 작업은 법인결산 및 법인세 신고업무와 크게 다르지 않습니다.


(3) 출장기장

출장기장이란 장부기장과 세무신고에 관련한 업무는 사업장에서 경리 실무자가 직접 담당하고, 세무회계사무소에서는 기장과 신고에 관한 전반적인 컨설팅을 수행하는 방식을 말합니다.
출장기장을 하는 경우 저희 사무소에서는 정기적으로 사업자를 방문하여 기장진도를 점검하고 문제점이 있으면 보완하게 됩니다.
출장기장을 하는 경우에도 원시자료(증빙) 입력만 사업장에서 이루어 질뿐 위 (2)에서 설명한 통상적인 세무업무의 대부분은 저희가 수행하는 것입니다.

즉 각종 세무신고서류는 신고 전에 신고 자료를 저희가 사업자로부터 전송받아 최종 검토하게 되며, 특히 부가가치세 신고, 근로소득 연말정산, 법인세, 소득세 신고 등에 즈음해서는 이와 관련한 각종 자료와 정보를 사업자에게 제공하여 업무에 실수나 착오가 없도록 조치합니다.

또한 법인세 또는 소득세 신고시에는 1년 동안 사업장에서 기장된 Data를 사업자로부터 인수하여 기장 내용을 최종적으로 점검하고, 상기(2)의 ⑪, ⑫ 업무와 동일하게 결산작업을 진행합니다.
결산이 완료되면 저희는 사업자를 대리하여 「법인세(소득세) 과세표준 및 세액 신고서」와 「기타 부속서류」 를 작성하고,「세무조정계산서」와 「재무제표」를 첨부하여 관할세무서에 법인세(또는 소득세)신고를 합니다.

출장기장을 하게 되면 Data를 주고받는데 따르는 시간과 비용을 절약할 수 있을 뿐만 아니라, 회사에서 직접 Data를 관리 할 수 있고, 장기적으로는 경리 실무자 양성에도 도움이 되므로 중규모 이상의 사업장에 적합하다고 할 수 있습니다.


(4) 각종 민원증명서류 발급

사업을 하다 보면 재무제표 확인ㆍ증명, 매출액(수입금액) 확인ㆍ증명, 중소기업 해당여부 확인, 종업원 급여에 대한 원천징수 확인 등 회사의 재무상태와 매출액, 소득자료 등과 관련한 확인서류를 필요로 하는 경우가 있습니다.
행정관청으로부터 신규로 사업에 관한 허가를 받거나 신고ㆍ등록을 하는 경우 또는 갱신하는 경우, 금융기관으로부터 대출을 받거나 지급보증을 받을 때, 거래처에 납품하거나 입찰에 참여하는 경우 또는 정부나 공공기관으로부터 보조금ㆍ출연금을 지급받을 때, 종업원이 출국할 때, 기업부설연구소의 연구원에 대한 급여 지급사실을 확인할 때 등등...

이와 관련하여 저희 사무소에서는 기장을 대행하고 있는 사업자에 대해서 저희가 비치ㆍ 기장하고 있는 장부와 서류에 의거하여 다음과 같은 확인서류를 발급해 드립니다.

① 재무제표 등 확인
② 부가가치세과세표준 확인
③ 면세사업자 수입금액 확인
④ 소득세 원천징수이행상황신고서 확인
⑤ 개인별 갑종근로소득에 대한 원천징수 확인


(5) 과세자료 소명

사업자는 다음과 같은 경우에 세무서로부터 과세자료에 대한 해명요구를 받게 됩니다.

① 부가가치세 신고시 사업자가 제출한 세금계산서합계표상의 매수와 금액이 거래 상대방이 제출한 것과 일치하지 않는 경우
② 사업자가 제출한 세금계산서상의 거래를 거래 상대방이 부인하는 경우
③ 거래 상대방이 자료상으로 판명된 경우
④ 사업자가 신고한 신용카드매출액이 세무서가 신용카드회사로부터 통보받은 금액과 다른 경우
⑤ 세무서가 자체 수집한 과세자료가 사업자가 제출하였거나 신고한 자료와 다른 경우

위와 같은 사유 등으로 해서 사업자가 세무서로부터 과세자료 소명요구를 받으면 저희는 저희 사무소가 비치하고 있는 장부ㆍ서류 및 증빙의 범위 내에서 사업자를 대리하여 소명합니다.
다만 거래의 진실성이나 사실관계 확인 등에 대해서는 사업자 본인이 직접 소명하여야 합니다.


(6) 세무조사 입회

사업자가 세무관서로부터 신고불성실사업자, 중점관리대상사업자 등으로 선정되거나 기타 사유로 인하여 세무조사를 받는 경우가 있습니다.

사업자가 세무조사를 받을 때는 저희가 입회하여 조력해 드립니다.


(7) 불복절차 대행

사업자가 세무조사를 받거나 과세자료를 소명한 후 또는 기타 사유로 인하여 관할세무서로부터 세금을 추징당하는 경우가 있습니다.
납세자 입장에서 볼 때 세금추징이 타당한 것으로 받아 들여 진다면 별 문제가 없겠지만, 추징사유가 부당하다고 판단되면 납세자는 「이의신청」, 「심사청구」, 「심판청구」 등 제도적인 불복청구를 할 수 있습니다.
불복청구는 고지서를 받은 날 또는 세금 부과사실을 안 날로부터 90일 이내에 하여야 합니다.
정당한 세금부과인지 여부는 사실판단의 적정성, 세법의 적용 및 해석의 합목적성, 부과 절차의 흠결 등에 대한 다툼이라 할 수 있습니다.

저희 사무소에서는 부당한 세금에 대한 불복청구 대리업무를 수행합니다.


(8) 4대 사회보험업무 대행

사업자가 상시 종업원 1인 이상을 고용하게 되면 고용보험, 산재보험, 국민건강보험, 국민연금보험 등 4대 사회보험에 가입하고 보험료를 납부해야 합니다.

저희 사무소에서는 제휴하고 있는 노무사와 함께 사업자를 대신해서 4대보험의 가입, 탈퇴,자격변동 신고, 보험료 정산 등 4대보험과 관련된 전반적인 업무를 대행해 드립니다.

(9) 세무ㆍ회계ㆍ경영 종합 컨설팅

사업을 운영하다 보면 사업 다각화를 위하여 신규사업에 진출하기도 하며, 사업규모가 커져서 법인으로 전환하거나 기존 사업부를 별도 법인으로 분사하기도 합니다.
또한 회사의 대외 공신력을 높이기 위하여 벤처기업 인증을 받기도 하고, 외부로부터 Funding을 받아서 제3자 배정방식으로 신주를 발행하여 회사의 자본을 증자하기도 합니다.
한편 갑자기 일이 많아져서 외부에 하청을 주거나 아웃소싱을 맡기기도 하고, 프리랜서 등 외부 인력에게 도급을 주기도 합니다.
거래처 부도로 돈을 떼이기도 하고 수출한 제품이 클레임에 걸리기도 합니다.
그리고 기술개발에 따른 여러 가지 혜택을 받기 위하여 기업부설연구소를 설치하기도 하고, 특허권 등 산업재산권을 취득하거나 취득한 산업재산권을 양도하기도 합니다.
사업 확장을 위하여 대규모 설비투자를 하기도 하고, 정보보안을 위하여 정보보호시스템을 구축하기도 합니다.

이러한 일들은 모두 세무 및 회계처리에 직ㆍ간접적으로 영향을 주게 되며, 처리절차나 처리방법, 처리시기에 따라 의도했던 효과가 달라질 수도 있습니다.

저희 사무소에서는 C.E.O들의 이러한 의사결정에 도움이 되는 종합 컨설팅을 수행합니다.
 
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